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    2021年暨南大學稅務碩士考研真題

    考研備考過程中,刷題是重要的一個環節,尤其是在最后的備考階段,真題的模擬訓練是了解考試內容,模擬考試環境非常有效的學習方式,所以學姐給大家整理了“暨南大學2021年433稅務專業基礎”的考研真題,希望可以助大家一臂之力哦。
    2021 年全國碩士研究生統一入學考試自命題試題

    招生專業與代碼:稅務(專業學位),025300

    考試科目名稱與代碼:稅務專業基礎,433
     
    考生注意:所有答案必須寫在答題紙(卷)上,寫在本試題上一律不給分。

    一、簡答題(共 4 小題,每小題 15 分,共 60 分)
    1. 稅收的三大職能。
    2. 我國個人所得稅的征稅范圍。
    3. 稅務行政復議的范圍。
    4. 什么是稅收超額負擔?如何使稅收超額負擔最小化?請作圖進行解釋與分析。
     
    二、計算題(非整數請保留至小數點后兩位。共 2 大題 12 小題,第 1大題包括 9 小題 36 分,第 2 大題包括 3 小題 12 分,共 48 分)
    1. X 公司為中國居民企業,小規模納稅人,增值稅稅率按 13%計算。2019 年發生如下業務,請逐項判斷、分析與計算:
    (1)—(7)項業務涉及的企業所得稅事項;
    (8)項業務涉及的房產稅事項;
    (9)項業務涉及的印花稅事項。
     
    (1)X 公司三年前以 500 萬元投資于 Y 公司,占有 30%股權;因經營策略改變,Y 公司于 2019 年年底清算注銷,X 公司按比例收回貨幣剩余資產 550 萬元,清算注銷時,Y 公司累計未分配利潤和累計盈余公積為 200 萬元;X 公司分得的剩余資產 390 萬元。
     
    (2)2019 年度取得銷售收入 40 000 萬元,投資收益 1 000 萬元,發生業務招待費用 130 萬元。
     
    (3)企業當年會計利潤總額 2 610.76 萬元,通過非營利的社會團體向貧困山區捐款 360 萬元,取得合法票據。
     
    (4)寄存于某倉庫的實際成本為 20 萬元的生產用材料被盜,這批被盜材料分別從寄存企業獲取賠款 5 萬元和保險公司理賠 3 萬元。
     
    (5)當年發生研發支出 300 萬元,取得政府補助 100 萬元,當年會計上的研發費用為 200 萬元,未進行相應的納稅調整。
     
    (6)X 企業 2019 年委托其 Y 關聯企業研發,假設該研發符合研發費用加計扣除的相關條件。X 企業支付給 Y 企業 120 萬元。Y 企業實際發生費用 100 萬元(其中按可加計扣除口徑歸集的費用為 95 萬元),利潤 20 萬元。
     
    (7)實發工資總額 200 萬元,撥繳職工工會經費 4 萬元,發生職工福利費 35萬元,發生職工教育經費 20 萬元。
     
    (8)2019 年 6 月底,將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產車間,停車場原值 500 萬元,地下建筑物原值 900 萬元(X 公司所在省份確定的工業用途的獨立地下建筑物的房產原價折算比例為 50%,房產原值減除比例為 30%)。請計算 X 公司以上兩處地下建筑物 2019 年 7 月至 12 月應繳納的房產稅。
     
    (9)2019 年 4 月,X 公司與 Y 公司簽訂了兩份合同:一是以貨換貨合同,X公司的貨物價值 400 萬元,Y 公司的貨物價值 300 萬元,Y 公司另支付補價 100 萬元;二是采購合同,X 公司購買 Y 公司 100 萬元貨物,但因故合同未能兌現。請計算 X 公司應繳納的印花稅。
     
    2. 根據以下業務內容和已知條件,分別計算 W 公司 2019 年在 A、B 兩國的稅收抵免限額、實際抵免額和 W 公司應向中國繳納的企業所得稅稅額(以下業務金額單位均為“萬元人民幣”)。
    (1)W 公司 2019 年在中國境內經營取得應納稅所得額 300 萬元,稅率 25%。
    (2)W 公司 2019 年在 A 國的分公司取得應稅生產經營所得額折合人民幣 300萬元,A 國規定的公司所得稅稅率為 40%;W 公司 2019 年從 A 國取得特許權使用費所得 200 萬元,A 國規定的預提所得稅稅率為 15%。
    (3)W 公司 2019 年從 B 國取得應稅所得折合人民幣 200 萬元,其中:利息所得 120 萬元,特許權使用費所得 80 萬元。B 國課征的預提所得稅稅率為 20%。W 公司的境外所得均已在當地納稅;中國對境外所得采用分國抵免限額法。
    三、綜合分析題(共 1 大題,包括 4 小題,共 42 分)
    1. 在“新冠肺炎”疫情橫掃全球時,各國政府為挽救經濟、促進就業,出臺了不少稅收優惠政策。黨的十九大報告指出,我國經濟已從高速增長階段進入到高質量發展階段。制造業是國家經濟發展的基石,制造業高質量發展是工業化跨入高水平的必由之路,而創新則是經濟高質量發展的核心動力。

    請結合現實分析:
    (1)稅收優惠政策為什么有助于企業創新投入?(10 分)
    (2)稅收優惠政策為什么能促進企業高質量發展?(10 分)
    (3)以增值稅改革為視角,分析我國未來應如何深化增值稅改革,促進制造業產業高質量發展?(10 分)
    (4)除增值稅政策外,你對政府制定促進企業高質量發展的其他稅收政策有何建議?(12 分)

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